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Checklist de cierre mensual
Lo que su empresa debería revisar todos los meses antes de dar el mes por cerrado. Si algo de esta lista queda pendiente, el problema aparece en abril multiplicado.
Documentos
1. Que no falte nada registrado
- Todas las facturas emitidas del mes, registradas
- Todas las facturas recibidas, aceptadas o reclamadas dentro de plazo
- Boletas de honorarios recibidas y sus retenciones
- Notas de crédito y débito aplicadas
- Documentos pendientes de aceptación en el registro de compras del SII
El plazo para reclamar una factura recibida es acotado. Dejarlo pasar significa aceptar una compra que quizás no corresponde.
Plata
2. Que los números cuadren con el banco
- Conciliación bancaria de todas las cuentas
- Cheques y transferencias pendientes identificados
- Caja chica rendida y repuesta
- Cuentas por cobrar actualizadas, con su antigüedad
- Cuentas por pagar y compromisos del mes siguiente
Impuestos
3. Antes de apretar declarar
- IVA débito y crédito determinados y revisados, no solo calculados
- Crédito fiscal de compras de activo fijo identificado por separado
- PPM del periodo
- Retenciones de honorarios
- Remanente de crédito fiscal arrastrado correctamente
Ese cuarto punto importa más de lo que parece: si la empresa invirtió en activo fijo y acumula remanente, puede haber una devolución por el artículo 27 bis esperando.
Personas
4. Lo laboral, que es lo que más multa
- Liquidaciones emitidas y firmadas
- Remuneraciones efectivamente pagadas
- Cotizaciones declaradas y pagadas, no solo declaradas
- Contratos y anexos de quienes ingresaron
- Finiquitos de quienes salieron
- Vacaciones y horas extra registradas
¿Cuántos de estos puntos quedan pendientes cada mes?
Si son más de tres, no es desorden: es que falta quién se haga cargo. Conversemos.